纳税调减的项目有哪些，可以按企业所得税汇算清缴申报表口径来识别，常见包括免税收入、加计扣除、所得减免、减计收入、抵扣应纳税所得额等方向。企业在计算应纳税所得额时，先以会计利润为基础，再按税法规定把可减少应纳税所得额的项目逐项填入申报表的调减栏次，最后形成当年应纳税所得额。

常见纳税调减项目清单

一、免税收入

• 国债利息收入：按税法规定属于免税收入，可以在纳税调减项目中列示。
• 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：按免税收入口径处理。
• 非营利组织符合条件的收入：按政策规定可以纳入免税收入范围。
• 国务院规定的其他免税收入：按具体政策文件执行。

二、加计扣除

• 研发费用加计扣除：企业开展研发活动形成的费用或无形资产支出，可以按政策口径加计。
• 安置残疾人就业工资加计扣除：支付给残疾职工工资，可以按政策规定加计扣除。
• 其他政策明确允许加计的项目：按申报表对应栏次和优惠明细表填报。

三、所得减免

• 从事农、林、牧、渔业项目的所得：按政策规定享受所得减免。
• 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得：按项目享受相应减免。
• 符合条件的技术转让所得：按政策规定进行减免。
• 其他明确列入所得减免范围的项目：按优惠事项办理口径填报。

四、减计收入

• 资源综合利用产品取得的收入：按政策规定可以减计收入。
• 其他税法明确允许减计的收入项目：按申报表减计收入栏次填报。

五、抵扣应纳税所得额

• 符合条件的创业投资企业投资额：按政策规定可以抵扣应纳税所得额。
• 其他明确允许抵扣的项目：按抵扣应纳税所得额栏次填报。

申报表填报路径

常见项目对照表

常见问题

问题1：纳税调减的项目有哪些？

回答1：纳税调减的项目有哪些，通常可以从免税收入、加计扣除、所得减免、减计收入、抵扣应纳税所得额五个方向理解，企业可以按申报表口径逐项对照。

问题2：研发费用是否属于纳税调减的项目有哪些？

回答2：判断纳税调减的项目有哪些时，研发费用加计扣除是常见项目之一，企业按政策口径填写加计扣除明细表，并在申报表中形成相应调减金额。

问题3：免税收入是否属于纳税调减的项目有哪些？

回答3：确认纳税调减的项目有哪些时，免税收入是重要内容，例如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入，都可以按纳税调减口径填报。

问题4：纳税调减的项目有哪些，是否只看利润表项目？

回答4：梳理纳税调减的项目有哪些，不能只看利润表收入费用，还要结合税法规定的免税收入、加计扣除、所得减免、减计收入、抵扣应纳税所得额等政策口径一起判断。

免责声明：本文按常见企业所得税申报口径整理，具体适用以现行有效政策文件、申报表填报说明及主管税务机关口径为准。